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                個體戶征收方式
                發布時間:2018.12.25

                注意了,個體戶也要查賬征收!2019年1月1日起終止定期定額征收!

                賽柏藍 2018年12月  轉載侵刪

                緊急消息!個體工商戶注意了,國家稅務總局北京市海淀區稅務局剛剛通知:自2019年 1月 1日起終止定期定額征收方式,個體工商戶征收方式轉為查賬征收,請及時、足額申報繳納相關稅款。事關重大,小編建議各位一一仔細閱讀。

                個體戶征收方式大變!定期定額征收方式退出歷史舞臺!

                圖片3.png 

                原文通知如下:

                國家稅務總局北京市海淀區稅務局

                稅務事項通知公告(終止定期定額征收方式)

                尊敬的個體工商戶納稅人:

                事由:終止定期定額征收方式

                依據:《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》第二十二條

                通知內容:除由集貿市場代征稅款的個體工商戶外,自2019年1月1起終止定期定額征收方式。終止定期定額后,個體工商戶征收方式轉為查賬征收。請按照有關規定,及時、足額申報繳納相關稅款。

                 

                特此通知。

                國家稅務總局北京市海淀區稅務局

                2018年11月30日

                 

                查賬征收意味什么?

                對個體工商戶有什么影響?

                個體工商戶將逐步終止定期定額征收方式,征收方式將改為查賬征收。依據原《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》第二十二條:稅務機關停止定期定額戶實行定期定額征收方式,應當書面通知定期定額戶。

                圖片4.png 

                 

                查賬征收并不意味著要對個體戶展開查賬,此舉意味著目前個體戶已經不適用“核定征收”的方式,是對征稅目標身份重新的核準判定,也是行業自身發展重新的定位。

                對于個體戶來說,查賬征收的方式可能要更復雜一些。有完備的會計審核制度,能夠清晰精準的計算和核準個體戶的成本,按收入減成本費用后的利潤找適用稅率,然后再計算繳納的稅。

                網友評論:

                通俗一點說就是:查賬征收方式最好是除了有專職的會計人員之外,要嚴格遵守會計制度和法律法規,比起核定征收方式要更規范和嚴格。

                什么是查賬征收?

                之前的定期定額又要如何理解?

                查帳征收:查帳征收,是指納稅人在規定的期限內根據自己的財務報告表或經營成果,向稅務機關申報應稅收入或應稅所得及納稅額,并向稅務機報送有關帳冊和資料,經稅務機關審查核實后,填寫納稅繳款書,由納稅人到指定的銀行繳納稅款的一種征收方式。

                定期定額征收:定期定額征收,是指稅務機關根據納稅人的生產經營情況,按稅法規定直接核定其應納稅額,分期征收稅款的一種征收方式。

                1、納稅主體

                查賬征收個體戶范圍包括:

                1、注冊資金指標:注冊資金在10萬元以上(含10萬元);

                2、銷售額或營業額指標:存量個體戶上一個納稅年度月平均銷售額或營業額或新辦的個體戶為業戶預估的當年度經營期月平均銷售額或營業額為參照。

                1)應稅勞務納稅人15000元以上(含15000元);

                2)貨物生產銷售納稅人30000元以上(含30000元);

                3)批發零售納稅人40000元以上(含40000元以上)。

                3、省稅務機關確定的其他情形。

                定期定額征收個體戶范圍:

                1、經主管稅務機關認定和縣以上稅務機關(含縣級,下同)批準的生產、經營規模小;

                2、達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定設置賬簿標準的個體工商戶(以下簡稱定期定額戶)的稅收征收管理。

                2、增值稅

                1)無論查賬征收還是定期定額征收,銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。銷售額超過以上范圍,全額征收增值稅。

                2)申報方式:

                查賬征收的個體戶:按規定的申報期通過網絡申報平臺或到辦稅服務廳,報送相應的財務報表、申報表,進行自行申報。

                定期定額征收的個體戶:

                1)實際銷售額未超過稅務機關核定銷售額的,實行簡易申報,不需辦理申報。

                2)定額與發票開具金額或稅控收款機記錄數據比對后,超過定額的經營額、所得額所應繳納的稅款;在稅務機關核定定額的經營地點以外從事經營活動所應繳納的稅款。應到稅務機關辦理申報事宜。

                舉例:

                如一個體戶,按季度申報,稅務機關核定月銷售額為20000元。其當期實際銷售額58000元,則實行簡易申報,無需辦理申報;若其當期實際銷售額為61000元,則應到稅務機關辦理申報。

                3、稅金及附加、文化建設事業費

                增值稅享受免征優惠同時免征稅金及附加、文化建設事業費;不享受免征增值稅優惠的同時按規定征收稅金及附加、文化建設事業費。

                4、個人所得稅

                查賬征收的個體戶:

                1、查賬征收的個體戶適用《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》(2014年12月27日國家稅務總局令第35號公布,根據2018年6月15日《國家稅務總局關于修改部分稅務部門規章的決定》修正)

                2、納稅主體:個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人。

                3、應納稅所得額:個體工商戶的生產、經營所得,以每一納稅年度的收入總額,減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額。

                定期定額征收的個體戶:

                各地對定期定額征收根據本地實際要求不盡相同。以山東省為例:

                1、對定期定額征收的個體戶,核定銷售額超過20000元(含20000元)作為起征點,征收個人所得稅。

                2、自2016年8月3日起施行,有效期至2021年8月2日。對未辦理稅務登記證件,臨時從事生產、經營的自然人納稅人,在向稅務機關申請開具發票時,對其取得的個體工商戶生產、經營所得,由稅務機關統一按開具發票金額(不含增值稅)的1.5%核定征收個人所得稅。

                6月中國人大網公布《個人所得稅法修正案草案》,文件特別提出。個體工商戶的生產、經營所得,對企事業單位的承包經營、承租經營所得,先行適用本修正案第十七條的個人所得稅稅率表二計算繳納稅款。CSO核定征收或將全面取消??藥企兩票制+營改增后巨額銷售費用怎么辦?傭金提現如何處理?

                近期國家稅務總局某省稅務局發布《關于開展醫藥咨詢行業專項風險應對工作的通知》,通知指出,兩票制實施后,過票公司銷聲匿跡,為了應付兩票制,大量冠以“咨詢管理服務”、“醫藥科技咨詢”、“信息科技”等頭銜的第三方服務公司出現。審計署對此類企業開票行為定性為“過票洗錢”!業界稱為CSO,實際上是偽CSO,將被重點打擊!

                去年11月,中國稅務報刊登河北某國稅官員撰文“兩票制后藥企銷售費用緣何虛高不下?”直指醫藥兩票制導致藥企銷售收入和費用暴漲!市場服務費、技術咨詢費、推廣費等服務項目成為披著“服務外衣”的實質卻是“虛開洗錢”!偽CSO難以為繼!

                8月,國家稅務總局、公安部、海關總署和中國人民銀行四部委共同部署“打擊虛開增值稅發票、騙取出口退稅違法犯罪兩年專項行動”。四部委將以零容忍的態度“露頭就打”,靶向整治,針對沒有實際經營業務只為虛開發票的“假企業”。醫藥行業偽CSO或成重點打擊目標!

                兩票制后,近幾年醫藥行業集中成立數萬家CSO公司,帶金銷售短期并未消失,專業化學術尚未成型,偽CSO模式能否繼續做下去?虛開發票的違規風險必然“連坐”藥企,如何走向合規防范?藥企代理商、經銷商如何借鑒業內已經成功上市的CSO標桿公司的營運模式?如何使CSO公司回歸本源,使真正合規合法的CSO推廣公司做大做強?

                6月14日國家稅務總局發布了《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(以下簡稱《辦法》)的公告,對“稅前扣除憑證”(業界稱為“證據鏈”)提出了系統、全面的要求。《辦法》對證據鏈提出了“應遵循真實性、合法性、關聯性原則”的總體要求。藥企和CSO機構發票必須“四流一致”,藥企如何證實“CSO業務流”的真實性?需要哪些業務證據?無票支出如何處理?

                營改增全面執行、金三系統不斷升級、稅務發票管理全面監控、增值稅申報比對升級,某些藥企通過違規找票沖賬、買票沖賬、偽CSO開票沖賬,套取費用走不通了!藥企傳統費用兌付方式的合規性面臨巨大挑戰!新設空殼公司、從稅務局領取發票、無業務情況下開發票套取費用暴力虛開,稅務“零容忍”!如何走向真正的合規合法,實現營銷外包(CSO)的合規運營?市場服務費、技術咨詢費、推廣費等服務業務真實性如何確認?藥企費用發票合規來源如何規范?發票內容如何合規?

                兩票制全面落地,藥企回歸轉型底價轉高開,銷售費用奇高、比率嚴重失衡,涉稅稽查風險巨大,如何合理規劃費用支出結構與比例?如何規范代理商、銷售員提供的發票合規性?傭金如何兌付實現合法合規?

                為此,賽柏藍定于12月16-17日在武漢召開“2018醫藥企業營銷財稅籌劃與稅務稽查合規研討會”。會議內容如下:

                第一部分  醫保、醫療、醫藥等新政致格局變化:藥企如何變被動為主動

                第二部分  藥企營銷轉型升級與商務體系重構:用頂層設計夯實合規基礎

                第三部分  藥企財稅籌劃升級與費用結構規劃:CSO運營回歸本源合法合規

                第四部分  兩票制+營改增:藥企CSO體系合規營運規劃、流程設計方式方法

                第五部分  所得稅扣除新政:藥企與CSO合作稅前扣除憑證的證據鏈合規

                第六部分  藥企與CSO相關最新稅收政策與稽查案件啟示:案例分享

                第七部分  稅務機關對藥企與CSO 機構的主要監控方法學習:主動合法合規

                第八部分  藥企與CSO合作稅務風險防范與自我核查糾正:事先糾錯防風險

                第九部分  醫藥企業常見業務稅務風險防范與籌劃:風險可能是一連串的事情

                第十部分  醫藥企業與CSO發票問題稽查應對與補救策略:出現風險怎么辦

                本次會議特別邀請醫藥行業頂級政策專家、營銷大咖、國地稅在職官員、財稅專家、合規專家等幫助醫藥企業走出政策困境、打造合規落地的營改增+兩票制營銷財稅轉型解決方案,用專業化的學術推廣布局CSO合規落地,從執法者的角度制定經得起考驗的合規標準、防控企業財稅風險、護佑安全!

                 

                組織機構

                指導單位:中國醫藥物資協會  中國醫藥企業管理協會

                主辦單位:賽柏藍

                會議時間:12月16-17日

                會議地點:武漢

                 

                建議參會對象

                醫藥企業、醫療器械企業:總經理/總裁、總會計師/財務總監、財務部長/科長、財務經理/銷售會計/銷財務負責人、營銷總經理/市場營銷相關部門負責人。同一企業總經理+營銷總監+財務總監+財務經理一同參會,能更加快速確定企業營銷財稅轉型解決方案。

                 

                會議費用及優惠

                出席會議代表的學習費、資料費、稅費共計3980元/人,交通、食宿自理。主辦方指定以下賬號為收款賬戶:

                戶名:北京賽柏藍科技有限公司

                賬號:110925325410501

                開戶行:招商銀行北京西二旗支行

                (匯款請注:稅務合規+參會單位)

                 

                聯系方式

                咨詢電話:400-1000-198、010-62982530

                QQ咨詢:2885606862

                郵件報名:2885606862@qq.com

                聯系人及手機:

                尤 尤 13810027061

                王顯龍 13810029870

                韋丹悅 13810773001

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